札幌や金沢など北日本エリアでは、自宅不動産や預貯金が中心のシンプルな資産構成に見えても、いざ相続になると相続税や遺産分割で思わぬトラブルになることが少なくありません。特に、不動産の評価額が想定以上に高く、「相続税の基礎控除(3,000万円+600万円×法定相続人の数)」を超えてしまうケースが増えています。

そこで注目されているのが、生命保険を活用した相続税対策です。生命保険には、税制上の優遇措置(非課税枠)と現金化のスピードという二つの大きな特徴があり、相続・遺言・生前贈与と組み合わせることで、ご家族の負担を大きく軽減できます。

この記事では、札幌・北海道全域、金沢・富山などの北陸エリアで相続支援を行う北日本相続センターが、生命保険相続税対策のポイントを、図表を用いてわかりやすく解説します。

生命保険を活用した相続税対策の基本

生命保険が相続で注目される理由

相続対策で生命保険が選ばれる最大の理由は、死亡保険金に相続税の非課税枠が設けられていることです。この非課税枠は「500万円×法定相続人の数」で計算され、相続税の課税対象から除外されるため、実質的な税負担を抑えることができます。

また、保険金は通常、相続手続きよりも先に受取人の口座に振り込まれるため、葬儀費用や当面の生活費、相続税の納税資金としても使いやすく、生命保険 相続税対策として非常にバランスの良い方法といえます。

生命保険と相続税の非課税枠とは

生命保険の死亡保険金には、相続税法第12条第1項第5号に基づき、以下の非課税枠が設定されています。

【非課税枠の計算式】

非課税枠 = 500万円 × 法定相続人の数

【非課税枠の計算シミュレーション例】

家族構成	法定相続人の数	非課税枠の金額	具体例
配偶者のみ	1人	500万円	子どもがいない夫婦
配偶者+子1人	2人	1,000万円	核家族(子1人)
配偶者+子2人	3人	1,500万円	核家族(子2人)
配偶者+子3人	4人	2,000万円	子どもが3人いる家庭
配偶者+親1人(子なし)	2人	1,000万円	子がなく親が健在

この枠の範囲内で保険金額を設計すれば、生命保険の相続税の負担を効果的に抑えられます。ただし、他の財産とのバランスを考えずに保険金だけを増やすと、遺産分割がかえって複雑になることもあるため、事前の相談が重要です。

【重要な注意点】

• 非課税枠が適用されるのは、受取人が法定相続人の場合のみ
• 相続放棄をした人がいても、その人を含めて法定相続人の数をカウント(国税庁タックスアンサーNo.4114より)
• 保険金の総額が非課税枠を超えた部分は、相続税の課税対象

生命保険相続税対策の仕組みとメリット

死亡保険金の非課税枠を最大限活かす方法

生命保険の相続税対策の中心となるのが、死亡保険金の非課税枠を上手に活用することです。例えば、不動産の評価額が高く相続税が発生しそうなご家庭では、想定される相続税額に近い金額の生命保険を準備することで、実質的に税負担を軽減できます。

【実践ポイント】

1. 非課税枠を使い切る設計: 現在の保険金額が非課税枠に満たない場合は、追加契約を検討
2. 受取人を法定相続人に指定: 非課税枠が適用されるのは法定相続人のみ
3. タイミングの重要性: 相続開始前に契約を完了させる必要がある

現金化のしやすさと遺産分割のスムーズ化

不動産中心の相続では、「売るか住み続けるか」で家族が揉めるケースが少なくありません。ここで生命保険の相続税対策として現金の保険金を用意しておくと、不動産を引き継ぐ人と、現金を受け取る人とのバランスが取りやすくなります。

【代表的な活用パターン】

• パターン①: 長男が自宅不動産を相続、次男に保険金を渡して公平性を保つ
• パターン②: 配偶者が自宅を相続、子どもたちに保険金を分配
• パターン③: 相続税の納税資金として保険金を確保し、不動産の売却を回避

相続税は原則として相続開始を知った日の翌日から10か月以内に現金で納付しなければなりません(国税庁No.4205)。保険金は受取人の口座に直接振り込まれるため、納税資金としてすぐに確保しやすく、相続人の負担を軽くできます。

生命保険 vs 現金預金・不動産｜相続対策の比較

【重要比較表】生命保険と他の相続財産の違い

相続対策として、生命保険と現金預金・不動産を比較すると、それぞれにメリット・デメリットがあります。

比較項目	生命保険(死亡保険金)	現金預金	不動産
相続税の優遇	✅ 500万円×法定相続人の非課税枠あり	❌ 全額課税対象	△ 評価減の特例あり(小規模宅地等)
現金化スピード	✅ 迅速(1〜2週間)	✅ すぐ使える	❌ 売却に時間(数ヶ月〜)
受取人指定	✅ 指定可能(遺産分割回避)	❌ 遺産分割協議が必要	❌ 遺産分割協議が必要
納税資金確保	✅ 最適(すぐ現金化)	✅ 可能だが全額課税	❌ 売却しないと現金化困難
遺産分割トラブル	✅ 少ない(受取人明確)	△ 分配方法で揉める可能性	❌ 多い(共有・売却で対立)
維持コスト	△ 保険料の支払必要	✅ なし	△ 固定資産税・管理費
流動性	✅ 高い(すぐ現金化)	✅ 高い	❌ 低い(売却に時間)
札幌・北日本の特性	✅ 不動産評価高い地域で有効	△ インフレリスク	△ 地価変動・空き家リスク

【専門家のアドバイス】
理想的な相続対策は、生命保険・現金預金・不動産をバランスよく組み合わせることです。特に札幌や金沢など北日本エリアでは、不動産の評価額が高いため、生命保険で現金を確保する戦略が効果的です。

北日本エリア(札幌・金沢)特有の相続事情

地方ならではの不動産・預貯金の偏り

札幌や北日本の地方都市では、自宅の土地・建物と預貯金に財産が集中するケースが多く見られます。特に札幌市中央区や北区など都心部では、土地の評価額が想定以上に高く、相続税の基礎控除(3,000万円+600万円×法定相続人の数)を超えてしまうことも珍しくありません。

【札幌・北日本エリアの典型的な相続パターン】

• 自宅不動産:4,000万円(土地3,000万円+建物1,000万円)
• 預貯金:2,000万円
• 合計:6,000万円

→ 法定相続人が配偶者と子2人(計3人)の場合

• 基礎控除:3,000万円+600万円×3=4,800万円
• 課税対象:6,000万円-4,800万円=1,200万円
• 相続税が発生

こうした状況で生命保険の相続税対策を行えば、現金の保険金を上乗せしておくことで、不動産を残しながらも納税資金を確保できます。結果として、相続人同士の不公平感を減らし、スムーズな相続が期待できます。

二拠点・実家と自宅の相続への影響

札幌勤務だが実家は北日本の別の市町村、金沢や富山に親が住んでいるといった「二拠点」のご家庭も増えています。この場合、複数の不動産が相続対象となり、評価や売却のタイミングが複雑になりがちです。

【二拠点相続の課題】

• どちらの不動産を誰が相続するか
• 空き家になる実家の管理・売却
• 複数不動産の評価額の合計で相続税が増加

生命保険の相続税対策として死亡保険金を用意しておけば、どちらの不動産も急いで売却せずに済むため、家族の暮らしに合わせた柔軟な選択がしやすくなります。

生命保険を活用した具体的な相続設計

相続税の納税資金としての生命保険

相続税は、原則として相続開始を知った日の翌日から10か月以内に現金で納めなければなりません(相続税法第33条)。不動産ばかりで現金が少ないご家庭では、この納税資金の確保が大きな課題になります。

【納税資金確保のシミュレーション】

項目	ケースA(保険なし)	ケースB(保険あり)
相続財産	自宅4,000万円+預貯金1,000万円	自宅4,000万円+預貯金1,000万円
死亡保険金	なし	1,500万円(非課税)
課税対象財産	5,000万円-4,800万円(基礎控除)=200万円	5,000万円-4,800万円=200万円
相続税額(概算)	約20万円	約20万円
納税後の手元現金	1,000万円-20万円=980万円	1,000万円+1,500万円-20万円=2,480万円
柔軟性	❌ 自宅売却の可能性	✅ 自宅を残せる+生活資金確保

※法定相続人:配偶者+子2人の3人を想定。相続税額は概算です。

そこで、想定される相続税額に合わせて死亡保険金を設定する生命保険対策が有効です。保険金は受取人の口座に直接振り込まれるため、納税資金としてすぐに確保しやすく、相続人の負担を軽くできます。

遺産分割の調整に生命保険を使う方法

兄弟姉妹のうち一人が親と同居している場合、その人が自宅不動産を引き継ぎ、別の相続人には現金を渡す形がよく検討されます。

【遺産分割調整の実例】

状況:

• 長男:親と同居、自宅不動産(3,500万円)を相続希望
• 次男:別居、公平な分配を希望
• 預貯金:500万円のみ

解決策:

• 次男を受取人とする生命保険(1,500万円)を契約
• 長男:自宅不動産3,500万円
• 次男:預貯金500万円+保険金1,500万円=2,000万円
• バランスが取れ、納得感が高まる

ここで生命保険 相続税対策として、同居していない子を保険金の受取人に指定しておけば、不動産を引き継ぐ人と現金を受け取る人のバランスが取りやすくなります。結果として「自分だけ損をしている」という感情的な不満を和らげ、遺産分割協議をスムーズに進める助けになります。

遺言・公正証書と生命保険の組み合わせ

公正証書遺言で意向を明確に残す

どれだけ良い相続対策をしても、誰に何をどのような理由で残したいのかが明確でなければ、相続人同士の納得感は得られません。そこで重要になるのが、公証役場で作成する公正証書遺言です。

【公正証書遺言のメリット】

• 法的に確実(公証人が作成)
• 紛失・改ざんのリスクがない
• 家庭裁判所の検認手続き不要
• 相続手続きがスムーズ

公正証書遺言で、自宅不動産・預貯金・生命保険の受取人を総合的に指定しておけば、相続開始後の手続きが格段にスムーズになります(法務省:遺言制度)。

財産目録と生命保険の整理ポイント

遺言を作成する際には、財産目録を作って全体像を整理することが不可欠です。不動産、預貯金、有価証券に加え、生命保険も一覧に記載し、保険金額・受取人・契約者などを明確にしておきます。

【財産目録チェックリスト】

財産種類	詳細項目	確認事項
不動産	自宅・土地・建物	登記簿謄本、評価額
預貯金	銀行口座	金融機関名、口座番号、残高
有価証券	株式・投資信託	証券会社、銘柄、評価額
生命保険	死亡保険金	保険会社、証券番号、保険金額、受取人
負債	ローン・借入	金融機関、残高
その他	貴金属・車など	評価額

こうした整理をする中で、生命保険の相続税対策として非課税枠を使いきれていないことに気づくケースも多く、必要に応じて保険金額の見直しや新たな契約を検討するきっかけにもなります。

他の相続対策との比較(生前贈与・任意後見など)

【重要比較表】相続対策の全体像

相続対策には、生命保険以外にも複数の選択肢があります。それぞれの特徴を理解し、組み合わせることが重要です。

対策手法	主な効果	メリット	デメリット	適している人
生命保険	非課税枠活用、納税資金確保	✅ 非課税枠500万円×人数 ✅ 現金化が早い ✅ 受取人指定可能	△ 保険料の支払必要 △ 健康状態で加入制限	不動産が多く現金少ない人
生前贈与(暦年贈与)	相続財産の圧縮	✅ 年間110万円まで非課税 ✅ 早期に財産移転	△ 贈与の履歴管理必要 △ 相続開始前7年以内は加算※	時間をかけて計画的に対策したい人
遺言(公正証書)	意思の明確化	✅ 法的に確実 ✅ 遺産分割トラブル回避	△ 作成に費用 △ 遺留分の制約あり	財産の分け方を明確にしたい人
任意後見契約	判断力低下後の保護	✅ 信頼できる人に財産管理を委任 ✅ 認知症対策	△ 発効まで家裁の審判必要 △ 費用・報酬発生	将来の判断力低下が心配な人
家族信託	財産管理の柔軟性	✅ 認知症前後も継続管理 ✅ 不動産の処分も可能	△ 複雑で専門家必須 △ 設定コスト高い	事業承継・不動産管理が複雑な人
死後事務委任	死後の手続き代行	✅ 葬儀・納骨・解約を委任 ✅ 身寄りがない人も安心	△ 法的効力は限定的 △ 契約内容の明確化必要	身寄りがない、または遠方の人

※2024年度税制改正により、相続開始前の贈与加算期間が3年から7年に延長されました。

生前贈与と生命保険 相続税対策のバランス

相続税対策としては、生前贈与もよく知られています。年間110万円の基礎控除(贈与税)を活用して少しずつ財産を移す方法ですが、贈与の履歴管理や将来の生活資金の確保など、注意点も多い制度です。

【生前贈与と生命保険の使い分け】

• 生前贈与: 時間をかけて計画的に財産を移転(長期戦略)
• 生命保険: 相続発生時に確実に現金を確保(短期戦略)

一方、生命保険の相続税対策では、契約時点で目的に合わせた金額を確保しやすく、非課税枠もわかりやすいのが特徴です。生前贈与と生命保険はどちらか一方ではなく、バランスよく組み合わせることで、より安定した相続設計になります。

任意後見・死後事務と併せたトータル設計

判断力が低下した後の生活を守る任意後見契約や、葬儀・納骨・各種解約手続きを指定する死後事務委任契約も、近年注目されています。

【人生の3つのステージをカバーする設計】

ステージ	対策手法	目的
元気なうち	生前贈与、生命保険契約、遺言作成	財産の整理・意思の明確化
判断力低下時	任意後見契約、家族信託	財産管理の継続・保護
死亡後	生命保険金、死後事務委任、遺言執行	葬儀・納税・遺産分割の円滑化

これらと生命保険の相続税対策を組み合わせれば、「元気なうち」「判断力が衰えたとき」「亡くなった後」という三つのタイミングを一体的に設計できます。任意後見人に保険料の支払いを管理してもらい、死後事務の費用を死亡保険金で賄うなど、ライフプランに沿った具体的な仕組みづくりが可能です。

専門家に相談すべきタイミングと流れ

無料相談で確認しておきたいチェックポイント

生命保険を使った相続税対策は、商品選びだけでなく、家族構成・財産額・将来の暮らし方など、様々な要素を踏まえて検討する必要があります。

【初回相談で準備すべき資料】

• 現在の財産一覧(不動産の固定資産税評価証明書、預貯金残高、有価証券)
• 既存の生命保険証券(保険金額、受取人、契約者を確認)
• 家族構成図(法定相続人の把握)
• 遺言の有無(公正証書遺言があるか)

まずは無料相談で、現在加入している保険の内容、想定される相続税額、遺産分割の希望を整理することから始めましょう。そのうえで、生命保険の相続税対策として本当に必要な金額や、遺言・公正証書・財産目録をどう整えるかを一緒に考えていく流れが安心です。

北日本相続センターのサポート体制

北日本相続センターでは、札幌・北海道全域対応、金沢・富山などの北陸エリア対応で、相続・遺言・生命保険のトータル相談をお受けしています。

【当センターの強み】

• 相続税の試算・シミュレーション
• 遺産分割のバランス設計
• 公正証書遺言の作成支援
• 任意後見契約・死後事務委任のご相談
• ワンストップでサポート

専門家の立場から中立的にアドバイスし、ご家族にとって最適な設計をご提案します。

まとめ：生命保険による相続税対策で家族の未来を守る

札幌・北日本エリアでは、不動産の評価額が高く、相続税の基礎控除を超えてしまうケースが増えています。生命保険による相続税対策は、以下の3つのメリットで、ご家族の負担を大きく軽減します。

【生命保険 相続税対策の3大メリット】

1. 非課税枠(500万円×法定相続人)で税負担を軽減
2. 現金化が早く、納税資金・葬儀費用にすぐ対応
3. 受取人指定で遺産分割トラブルを回避

さらに、遺言(公正証書)・生前贈与・任意後見・死後事務委任と組み合わせることで、「元気なうち」「判断力低下時」「死亡後」の3つのステージをカバーする、トータルな相続設計が可能です。

「うちは相続税がかかるの?」
「今の生命保険で足りている?」

といった小さな疑問でも構いません。まずは専門家に相談し、ご家族に最適な設計を一緒に考えましょう。

無料相談のご案内

北日本相続センターでは、生命保険の相続税対策を含めた相続・遺言・生前贈与・任意後見・死後事務まで、まとめてご相談いただけます。

📍 対応エリア:

• 札幌・北海道全域対応
• 金沢・富山などの北陸エリア対応

初回は無料相談を実施しています。

「うちは相続税がかかるの?」
「今の生命保険で足りている?」

といった小さな疑問でも構いません。お気軽にお問い合わせフォームまたはお電話にてご予約ください。【初回無料相談受付中】お気軽にお問い合わせください。

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📞 お電話はこちらから： 0120-279-565

※本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別の事案についての最終判断は、必ず専門家との個別相談で行ってください。税制は改正される可能性がありますので、最新情報は国税庁ウェブサイト等でご確認ください。

参考情報

・国税庁(相続税のしくみ): https://www.nta.go.jp
・国税庁(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金): https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4114.htm
・国税庁(No.4132 相続人の範囲と法定相続分): https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4132.htm
・国税庁(No.4205 相続税の申告と納税): https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4205.htm
・法務省(遺言・成年後見制度): https://www.moj.go.jp